Несмотря на запрет внеплановых проверок, который всё ещё продолжает действовать, налоговая имеет право проводить такие мероприятия в отношении бизнеса. Причина – индикаторы риска нарушений обязательных требований. 

Индикатор риска использования кассового аппарата – признаки нарушений закона предпринимателями в работе онлайн-кассой. В 2023 году Минфин расширил список индикаторов риска для назначения проверок кассы (Приказ от 6.06.2023 г. №88н). 

Теперь налоговая имеет право наведаться с проверкой, если не выполняются следующие пункты закона:

  1. Отсутствие чеков в налоговой на протяжении 60 календарных дней при условии, что касса зарегистрирована в ФНС.
  2. Наличие возврата прихода, который составляет 30% от общего количества за 30 календарных дней. Исключение – чеки ККТ, которые зарегистрированы в ломбардах.
  3. Наличие скорректированных чеков в количестве от 30% и выше от общего числа фискальных документов за календарных 30 дней.

На основании выявленного риска и проверки ФНС могут быть выявлены следующие нарушения (закон №54-ФЗ):

  • Организация не использует при расчетах с покупателями онлайн-кассу. Предпринимателю выставят штраф до 50% от общей суммы расчетов, но не менее 10 000 руб. Компания заплатит от 75% до 100% от общей суммы расчетов, но не менее 30 000 руб.
  • Бизнес использует незарегистрированную ККТ или кассу без фискального накопителя. ИП придется уплатить в казну от 1500 до 3 000 рублей, юрлицу — от 5 до 10 тысяч рублей.