В 2025 году индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" могут существенно сократить налоговую нагрузку. Один из ключевых инструментов — страховые взносы за себя. Причём их можно учесть в уменьшение налога, даже не дожидаясь фактической оплаты. Как это работает — разбираемся вместе.

Кто может уменьшить налог и на каких условиях?

Закон различает два подхода в зависимости от наличия работников:

ИП без сотрудников имеет право уменьшить налог (и авансовые платежи) до нуля.

ИП с работниками вправе уменьшить налог не более чем на 50% от суммы начисленного налога.

Какие взносы можно учитывать?

Фиксированные страховые взносы

Предприниматель вправе учесть в уменьшение налога фиксированные взносы за текущий год, даже если они ещё не оплачены. Это возможно благодаря нормам НК РФ, которые позволяют учитывать суммы, подлежащие уплате в налоговом периоде.

Пример:

Доход ИП за I квартал 2025 года — 900 000 рублей.

Налог (6%) — 54 000 рублей.

Фиксированные взносы за 2025 год — 53 658 рублей.

ИП может уменьшить налог на эту сумму, даже если взносы будут перечислены в декабре.

К оплате: 342 рубля.

Взнос 1% с дохода сверх 300 000 рублей

Если годовой доход превышает 300 000 рублей, ИП обязан уплатить дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Эти взносы можно учесть при расчёте налога в том году, в котором они были уплачены, или в следующем, если не были зачтены полностью.

Пример:

Доход за 2024 год — 1 800 000 руб.

Сумма взноса 1% = 15 000 руб.

В 2024 году учтено только 5 000 руб.

Оставшиеся 10 000 руб. можно использовать в 2025 году.

Также в 2025 году можно учесть часть фиксированных взносов — например, 44 000 руб.

Итог: налог к уплате за I квартал 2025 года составит 0 рублей.

Оставшиеся 9 658 руб. фиксированных взносов можно использовать во II квартале.

А как быть с долгами по страховым взносам?

Если у ИП осталась задолженность по страховым взносам, возникшая до 2023 года, и она была погашена после 1 января 2023 года,  её также можно учесть при уменьшении налога. Эта возможность действует до конца 2025 года включительно.

Пример:

В I квартале 2025 года ИП оплатил долг по страховым взносам за 2022 год.

Он вправе уменьшить сумму авансового платежа за этот квартал на сумму уплаченной задолженности.

Заключение

Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" в 2025 году может существенно снизить налоговую нагрузку, если грамотно использовать страховые взносы. Это законная мера поддержки, которой стоит пользоваться в полной мере.

Помните: важно не только своевременно платить налоги, но и разумно оптимизировать расходы. А страховые взносы — отличный инструмент для этого.